补缴的税款怎么做分录

补缴税款的分录主要涉及以下几种情况：

补缴当年的税款

补缴增值税及滞纳金罚款：

借：相关科目（根据补税原因而定）

贷：应交税费--增值税检查调整

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：营业外支出（滞纳金、罚款）

补缴去年的税款

补缴增值税：

小规模企业补缴去年未入账的收入：

借：应收账款、现金等

贷：以前年度损益调整

借：应交税费--未交增值税

补缴所得税：

汇算清缴过程中发现费用不正规，需要补缴所得税：

借：以前年度损益调整（所得税费用）

贷：应交税费--应交所得税

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

汇算清缴后的补缴

企业会计准则：

计提需要补交的所得税：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费-应交企业所得税费用

实际补缴：

借：应交税费-应交企业所得税费用

贷：银行存款

结转以前年度损益调整：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

盈余公积对应调整：

借：盈余公积—法定盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

小企业会计准则：

补以前年度所得税，采用简易方法，直接计入本期：

计提以前年度所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税费用

实际补缴：

借：应交税费-应交企业所得税费用

贷：银行存款

退税后的补缴

企业自查或税务稽查发现退税有误，需要补缴税款：

冲销退税时计入的“其他收益”或“营业外收入”：

借：其他收益/营业外收入

贷：银行存款

建议

准确判断补税原因：根据具体的补税原因选择合适的会计科目，如“应收账款”、“现金”、“原材料”等。

注意滞纳金和罚款：补缴税款时，滞纳金和罚款应计入“营业外支出”。

调整会计分录：根据补缴税款的时间点，调整相关会计科目的年初数和利润表的上年数。

遵循会计准则：根据企业适用的会计准则（企业会计准则或小企业会计准则），选择相应的会计分录方法。